¿Tienes que pagar impuestos en España y EEUU?

Cómo funciona el Convenio de Doble Imposición entre España y EE. UU. (y cómo evitar pagar dos veces)

Muchos ciudadanos españoles que viven en Estados Unidos mantienen inmuebles, inversiones o incluso participaciones empresariales en España. Esta situación, cada vez más común, tiene implicaciones fiscales importantes. En este artículo analizamos cómo se declaran los ingresos inmobiliarios en ambos países, qué es el Foreign Tax Credit, y cómo evitar errores que podrían suponer un coste fiscal innecesario.

1. ¿Cuándo tienes que declarar en EE. UU. los ingresos generados en España?

Si resides fiscalmente en Estados Unidos —ya sea por tener una Green Card o por cumplir con el Substantial Presence Test— debes declarar todos tus ingresos a nivel mundial. Esto incluye cualquier ingreso que provenga de España, como el alquiler de una vivienda, dividendos, pensiones o la venta de un inmueble. Al mismo tiempo, España grava ciertos ingresos obtenidos dentro de su territorio por parte de no residentes. Esta doble obligación tributaria puede llevar fácilmente a una situación de doble imposición si no se gestiona correctamente.

2. ¿Qué es el Foreign Tax Credit?

El Foreign Tax Credit (FTC) es un crédito fiscal que permite compensar en EE. UU. los impuestos que ya has pagado en otro país, como España, sobre el mismo ingreso. Es un mecanismo fundamental para evitar la doble imposición internacional.

Este crédito no se aplica de forma genérica. Los ingresos deben clasificarse en categorías específicas, y cada una tiene su propio límite y tratamiento. Es fundamental entender esta clasificación porque no se pueden mezclar los impuestos de distintas categorías al calcular el FTC. Por ejemplo, si pagaste impuestos en España por un alquiler (ingreso pasivo), ese crédito solo podrá aplicarse contra impuestos en EE. UU. sobre ingresos pasivos, no sobre tu salario estadounidense.

Si no puedes utilizar todo el crédito en un año, puedes arrastrarlo hasta diez años futuros o aplicarlo al año anterior. Esto se conoce como carryforward y carryback, respectivamente.

A continuación, repasamos los principales tipos de ingresos a los que puede aplicarse el FTC y cómo se declaran.

Alquileres de vivienda en España

Los ingresos por alquiler están sujetos a una retención del 24% sobre el total bruto si no eres residente de la UE. Por norma general, se declaran mediante el modelo 210. 

En EE. UU., puedes deducir gastos como intereses hipotecarios, amortización, reparaciones o impuestos. El ingreso neto tributa como ingreso ordinario, y puedes aplicar el FTC por el impuesto pagado en España.

Venta de una propiedad

Si vendes una vivienda en España, pagarás un 19% por la ganancia de capital y se retendrá un 3% del precio de venta. En EE. UU., deberás declarar también esa ganancia, ajustada al tipo de cambio, y podrás usar el Formulario 1116 para aplicar el crédito fiscal.

Dividendos y fondos en España

Los dividendos suelen llevar una retención del 15% en España. En EE. UU., pueden no considerarse «qualified dividends» y tributar como ingreso ordinario. Si tienes fondos de inversión españoles, podrían clasificarse como PFICs, con implicaciones fiscales desfavorables si no se declaran correctamente (Formulario 8621).

Participaciones en empresas españolas

Tener una participación significativa en una sociedad española puede requerir presentar el Formulario 5471. Si la empresa genera ingresos pasivos, también podrían aplicarse reglas como GILTI o PFIC, con consecuencias fiscales relevantes.

3. Otros formularios relevantes

Además del 1116, es posible que tengas que presentar:

• FBAR (FinCEN 114): si el total de tus cuentas extranjeras supera los $10,000.
• Formulario 8938 (FATCA): si tus activos financieros en el extranjero superan ciertos umbrales.
• Formulario 8802: para obtener el certificado de residencia fiscal en EE. UU., útil para evitar retenciones innecesarias en España.

4. ¿Puedo hacerlo por mi cuenta con TurboTax o apps similares?

Herramientas como TurboTax, TaxAct o H&R Block pueden ayudarte a declarar el FTC si sabes cómo introducir correctamente la información y clasificar tus ingresos. Estas plataformas automatizan parte del proceso, pero no interpretan situaciones complejas como PFICs, empresas extranjeras o ingresos que se dividen en varias categorías fiscales.

Por eso es importante tener unas nociones básicas de cómo funciona el sistema fiscal estadounidense para expatriados. No necesitas ser experto, pero sí entender qué documentos necesitas, qué significa cada formulario y qué ingresos están sujetos a declaración.

Puedes descargar mi guía gratuita en PDF donde explico los aspectos más importantes del Convenio de Doble Imposición y cómo aplicarlo correctamente si vives en EE. UU. y tienes ingresos en España.

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5. Recomendaciones finales

• Declara todos tus ingresos globales con transparencia.
• Aplica correctamente el FTC y conserva toda la documentación que respalde tus declaraciones.
• Ten cuidado con fondos extranjeros y empresas no estadounidenses: pueden tener un tratamiento fiscal muy diferente. Habría que analizar si te interesa continuar con esas inversiones o vender cuanto antes.
• Consulta con un especialista si tienes dudas sobre tus obligaciones o sobre cómo optimizar tu situación fiscal.

¿Cómo puedo ayudarte?

Soy Sonia Ariza, fundadora de SAM CONSULTING LLC y AFC® (Accredited Financial Counselor). Acompaño a expatriados en EE. UU. a comprender y organizar su situación financiera internacional, optimizando sus impuestos y decisiones de inversión.

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