¿Soy residente fiscal en EE.UU. o no?
Saber si eres residente fiscal en EE.UU. es clave para determinar cómo tributarás tus ingresos. La diferencia principal es:
- Residente fiscal: Debes reportar tus ingresos globales (de EE.UU. y del extranjero).
- No residente fiscal: Solo tributas por los ingresos obtenidos en EE.UU.
¿Cómo saber si eres residente fiscal?
Puedes ser residente fiscal si cumples con una de estas condiciones:
- Eres ciudadano estadounidense.
- Tienes una Green Card.
- Cumples más de 183 días en el país en el año de la declaración fiscal, o pasas el Significant Presence Test (Test de Presencia Significativa).
Reglas del Significant Presence Test Para ser considerado residente fiscal bajo este test, debes haber estado presente en EE.UU. al menos 183 días en un periodo de 3 años, calculados así:
- Todos los días de presencia en el año actual (2024).
- 1/3 de los días en EE.UU. del año anterior (2023).
- 1/6 de los días en EE.UU. del segundo año anterior (2022).
Ejemplo de cálculo:
- Días en EE.UU. en 2024: 120 días (cuentan completos).
- Días en EE.UU. en 2023: 120 días x 1/3 = 40 días.
- Días en EE.UU. en 2022: 120 días x 1/6 = 20 días.
- Total: 120 + 40 + 20 = 180 días (No residente fiscal).
Si el total es 183 días o más, eres residente fiscal y debes tributar sobre tus ingresos globales.
Excepciones al Test Algunas personas no cuentan como residentes fiscales incluso si cumplen con el Significant Presence Test. Esto aplica si estás en EE.UU. bajo ciertas visas, como:
- F-1, J-1 (estudiantes o investigadores internacionales).
- Diplomáticos o empleados de organismos internacionales.
- Trabajadores temporales con ciertas visas especiales.
¿Y si soy no residente fiscal? Si no eres residente fiscal, solo tributarás sobre tus ingresos obtenidos en EE.UU. y podrías usar el Formulario 1040-NR en lugar del 1040.
¿Cuándo debe un no residente presentar impuestos en EE.UU.?
Debes presentar el Formulario 1040-NR si obtuviste ingresos en EE.UU. y estos superan los siguientes umbrales:
- Si tienes ingresos por trabajo (empleado o contratista):
- $13,850 o más en 2024 (si eres soltero y menor de 65 años).
- Si eres dependiente, el umbral puede ser menor.
- Si generaste ingresos pasivos en EE.UU. (intereses, dividendos, alquileres, ganancias de capital, etc.), generalmente cualquier cantidad está sujeta a retención y puede requerir declaración.
- Si tienes ingresos por negocios en EE.UU., como propietario único o socio en una LLC, generalmente debes presentar impuestos sin importar el monto.
- Si vendiste una propiedad en EE.UU., sin importar la cantidad de la venta, el IRS podría retener un porcentaje del monto y requerir que presentes una declaración para determinar tu obligación fiscal final.
Si no tienes ingresos de fuente estadounidense, no necesitas presentar impuestos. Sin embargo, si te retuvieron impuestos y quieres solicitar un reembolso, podrías beneficiarte de presentar una declaración.
Para hacer tus impuestos si eres no residente fiscal, puedes utilizar plataformas especializadas como Sprintax o Glacier Tax Prep, que están diseñadas para preparar y presentar el Formulario 1040-NR correctamente. También puedes buscar un agente fiscal autorizado a través del sitio web oficial del IRS: Enlace a la web oficial.